Phân biệt các loại thuế khi kinh doanh

Khi tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp sẽ phải nộp các loại thuế, phí, lệ phí sau đây:

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Một loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập của một tổ chức hoặc pháp nhân. 

• Thuế thu nhập doanh nghiệp đánh vào thu nhập mà doanh nghiệp có được trong kỳ tính thuế sau khi trừ các khoản chi phí tạo ra thu nhập. Bằng cách này, doanh nghiệp chỉ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp khi tạo ra lợi nhuận. 

• Thuế thu nhập doanh nghiệp được điều chỉnh đối với doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam cũng như doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập chịu thuế tại Việt Nam. 

• Ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm thu hút đầu tư vào các vùng tụt hậu, khuyến khích phát triển một số ngành, khuyến khích chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo vùng, miền, tạo cơ chế cạnh tranh để thu hút đầu tư. 

Thuế thu nhập doanh nghiệp = Thuế thu nhập doanh nghiệp × Thuế suất

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Là loại thuế gián thu đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ từ khâu sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Thuế GTGT đánh vào hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam.

• Đối tượng nộp thuế GTGT là mọi tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tại Việt Nam và các tổ chức, cá nhân khác nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ.

• Hàng hóa xuất nhập khẩu, vận chuyển hàng hóa miễn thuế: thuế suất bằng 0%

• Cung cấp các dịch vụ như nước sạch, phân bón và thực phẩm nông nghiệp, cơ khí sản xuất nông nghiệp, chăm sóc cây trồng vật nuôi phục vụ sinh hoạt và sản xuất. Thủ công mỹ nghệ được sản xuất từ ​​nguyên liệu nông nghiệp. Thiết bị y tế, dụng cụ, đồ dùng dạy học...: thuế suất 5%

• Đối với các loại hàng hóa, dịch vụ khác thì mức thuế suất là 10%

Thuế VAT phải nộp = Thuế VAT đầu ra – Thuế VAT đầu vào được khấu trừ

Thuế nhà đất

Thuế nhà đất là một trong những loại thuế được quy định theo luật pháp Việt Nam. Loại thuế này được áp dụng đối với những tổ chức, cá nhân có sở hữu và nhà đất hoặc đất dùng trong xây dựng công trình.

• Đối tượng nộp thuế

Đối tượng nộp thuế là những đối tượng, tổ chức, hộ gia đình sở hữu đất ở hoặc đất dùng trong xây dựng công trình. Đối với các khu vực đất được sử dụng nhằm phục vụ cho lợi ích công cộng, từ thiện, phúc lợi xã hội không nhằm mục đích kinh doanh và không ở sẽ không phải đóng thuế.

• Đối tượng chịu thuế

Đối tượng chịu thuế nhà đất hàng năm chính là diện tích đất được dùng để ở hoặc xây dựng công trình nằm trên lãnh thổ nước Cộng hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam. Chỉ ngoại trừ những trường hợp được miễn không phải nộp thuế nhà đất.

Thuế đất phải nộp = thuế phát sinh – thuế được miễn, giảm

Trong đó: Số thuế phát sinh = diện tích đất tính thuế * giá của 1m2 đất * thuế suất.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Là loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa và dịch vụ xa xỉ nhằm điều tiết sản xuất, nhập khẩu và tiêu dùng xã hội. Đồng thời, điều chỉnh mạnh mẽ thu nhập của người tiêu dùng, thúc đẩy tăng thu ngân sách, tăng cường quản lý sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.

Do đó, thuế TTĐB do doanh nghiệp trực tiếp sản xuất, nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ nộp nhưng người tiêu dùng phải nộp vì thuế được cộng vào giá bán, cụ thể:

• Đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và cung ứng dịch vụ lao động.

• Tổ chức, cá nhân kinh doanh xuất khẩu mua hàng chịu thuế tiêu thụ của doanh nghiệp sản xuất để xuất khẩu, nhưng không xuất khẩu mà tiêu thụ trong nước thì tổ chức, cá nhân kinh doanh xuất khẩu coi là người nộp thuế tiêu thụ.

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế trực tiếp đánh vào thu nhập của những người có thu nhập cao. Đối tượng nộp thuế là công dân Việt Nam có thu nhập cao định cư ở trong nước và nước ngoài; người nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam.

Việc thu thuế có vai trò quan trọng đối với cả xã hội và bản thân người nộp thuế. Trước hết, nó là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước. Ngoài ra, nó còn có ý nghĩa thu hẹp khoảng cách giàu nghèo trong xã hội. Trong điều kiện kinh tế thị trường, sự phân hóa giàu nghèo là một trong những vấn đề xã hội đáng được quan tâm. Vì vậy, việc xây dựng các mức thuế suất khác nhau đối với các mức thu nhập khác nhau có lợi cho việc đảm bảo công bằng xã hội. Hơn nữa, thuế thu nhập còn có tác dụng điều tiết vĩ mô, kích thích tiết kiệm và đầu tư phát triển theo hướng có lợi cho xã hội. Mọi người đều có lợi khi xã hội ổn định và bền vững.

Tuy nhiên, nhiều người do chưa hiểu rõ vai trò của loại thuế này, dẫn đến việc họ tìm cách lách luật hoặc không đóng thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp này, các doanh nghiệp và các bộ ban ngành liên quan đóng vai trò quan trọng trong việc báo cáo, kiểm soát và xử lý các trường hợp vi phạm. Nhưng hơn hết, nhà nước vẫn cần nâng cao nhận thức của người dân để người dân tự giác trong việc đóng thuế.

Thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất

Việc hiểu rõ các loại thuế này và quy định liên quan đến chúng giúp bạn đảm bảo tuân thủ các quy định thuế và tránh các hậu quả pháp lý. Tuy nhiên, vì sự phức tạp của hệ thống thuế, có thể cần tìm kiếm sự tư vấn từ chuyên gia thuế hoặc nhờ đến sự hỗ trợ từ các cơ quan chức năng liên quan.

Trên hết, việc đóng thuế là một trách nhiệm của tất cả chúng ta nhằm đóng góp vào ngân sách nhà nước và hỗ trợ phát triển bền vững của xã hội. Hiểu rõ và tuân thủ các quy định thuế là một phần quan trọng trong việc tham gia tích cực vào hoạt động kinh doanh và góp phần vào sự phát triển của đất nước.

Lệ phí môn bài

Khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài như sau:

"1. Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;

b) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;

c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định tại điểm a và điểm b khoản này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư."

Theo đó, tùy thuộc vào vốn điều lệ mà mức thu lệ phí môn bài sẽ khác nhau, cụ thể: nếu vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm; vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.

Theo quy định tại khoản 8 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a, điểm b, điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ quy định trường hợp miễn lệ phí môn bài thì công ty mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12).

Tư vấn pháp luật trực tuyến - liên hệ HDS LAW

Khi cần hỗ trợ Tư vấn pháp luật trực tuyến hãy liên hệ ngay đến với Bộ phận hỗ trợ pháp lý - Công ty luật TNHH HDS. Chúng tôi sẽ mang đến cho khách hàng nhiều lợi ích to lớn như:

Được đội ngũ luật sư dày dặn kinh nghiệm, hơn 15 năm làm việc cùng nhiều doanh nghiệp ở đa dạng lĩnh vực khác nhau hỗ trợ tư vấn tận tình, chuyên nghiệp

• Chi phí hợp lý, rõ ràng, phù hợp với nhiều đối tượng Khách hàng (Tối ưu chi phí);
• Thời gian thực hiện công việc nhanh chóng (Tiết kiệm thời gian);
• Giải pháp, phương án tư vấn tối ưu quyền và lợi ích của khách hàng;
• Thu hẹp rủi ro xuống mức thấp nhất;
• Thái độ làm việc chuyên nghiệp, tận tâm và chia sẻ;
• Chăm sóc khách hàng chu đáo trong suốt quá trình tiếp nhận, thực hiện yêu cầu tư vấn và cả sau khi kết thúc dịch vụ;
• Kết quả gửi trả Khách hàng theo quy chuẩn lưu hành chung của HDS, thể hiện thái độ làm việc chuyên nghiệp;
• Luôn lắng nghe đánh giá, phản hồi của Khách hàng để nâng cao chất lượng dịch vụ;
• Phạm vi tư vấn toàn quốc.

Phương thức tư vấn pháp luật trực tuyến là như thế nào?

Tư vấn qua hệ thống tổng đài điện thoại 19003216

Trên cơ sở số điện thoại tổng đài mà HDS Law đã đăng ký với nhà mạng và hệ thống dữ liệu liên quan đến lĩnh vực luật lao động đã được lưu trữ (hệ thống thư viện nội bộ) cùng đội ngũ nhân viên được đào tạo bài bản, HDS Law sẽ tiếp nhận và tư vấn trực tiếp cho khách hàng các vấn đề pháp lý liên quan đến quan hệ lao động thông qua hệ thống tổng đài điện thoại với số  19003216. Trên cơ sở thời gian mà khách hàng nhận tư vấn mà sẽ thanh toán phí viễn thông cho nhà mạng.

Tư vấn qua Email

Trên cơ sở nội dung yêu cầu tư vấn và tài liệu mà khách hàng cung cấp liên quan quan hệ lao động, HDS Law sẽ nghiên cứu để đưa ra giải pháp tối ưu cũng như làm rõ các vấn đề pháp lý liên quan đến quan hệ lao động cho cho khách hàng. Toàn bộ kết quả tư vấn sẽ được HDS Law soạn thảo trên cơ sở email, Thư tư vấn được đính kèm email để gửi tới quý khách hàng. Phí dịch vụ sẽ được tính trên cơ sở nội dung yêu cầu và được thông báo tới Quý khách hàng trước khi HDS Law tiến hành nghiên cứu.

Bên cạnh dịch vụ tư vấn pháp luật trực tuyến, HDS Law còn cung cấp:

• Dịch vụ tư vấn đầu tư
• Dịch vụ về Sở hữu trí tuệ 
• Dịch vụ tư vấn doanh nghiệp
• Dịch vụ tư vấn giải quyết tranh chấp
• Dịch vụ tư vấn về Mua bán - Sáp nhập doanh nghiệp (M&A)

Hãy liên hệ đến HDS Law để được Tư vấn pháp luật trực tuyến khi có nhu cầu. Chúng tôi sẽ luôn đồng hành với quý khách hàng, quý doanh nghiệp trên con đường phát triển vững mạnh của mình!

Thông tin liên hệ 

• Trụ sở: Phòng 401, tầng 4, tòa nhà đa năng số 169 Nguyễn Ngọc Vũ, phường trung Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội.
• Hotline: 0901794012
• Email:  contact@hdslaw.vn 
• Website: https://hdslaw.vn/